Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour de plus amples renseignements et des exigences en matière de présentation de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016 Exercice incessant des ISO Considérations lorsque vous vendez des actions ISO en même temps que vous exercez l'option. Certains employeurs rendent plus facile pour les détenteurs d'options d'exercer leurs options d'actions incitatives en fournissant une méthode d'exercice sans numéraire. Habituellement, l'entreprise fait des arrangements avec une société de courtage, qui prête l'argent nécessaire pour acheter le stock. L'entreprise de courtage vend tout ou partie du stock immédiatement, une partie du produit étant utilisée pour rembourser le prêt souvent le même jour où le prêt a été fait. Le solde du produit (net des commissions de retenue et de courtage ou autres frais) est versé au porteur d'options. Toutes les entreprises ne permettent pas cette méthode d'exercice. Certaines entreprises veulent encourager les détenteurs d'options de conserver le stock de sorte qu'ils ont une participation continue dans l'entreprise. D'autres personnes craignent que les ventes effectuées de cette manière diminuent le prix de leurs actions. Passez en revue vos documents d'option, ou vérifiez auprès de l'entreprise, pour voir si cette méthode est disponible. Conséquences fiscales Un exercice sans numéraire ne nécessite pas nécessairement la vente de toutes les actions que vous acquérez. En ce qui concerne les actions que vous conservez dans la transaction, vos conséquences fiscales sont décrites dans Exercice des ISO. Quant aux actions que vous vendez au moment de l'exercice, les conséquences fiscales sont essentiellement les mêmes que pour l'exercice d'une option non qualifiée. Vous êtes tenu de déclarer un revenu de rémunération (et non un gain en capital) égal à l'élément de négociation dans l'exercice de l'option. Vous ne devez pas déclarer un ajustement AMT pour ces actions. En outre, vous annoncerez la vente des actions à l'annexe D. Normalement, vous n'aurez aucune perte à déclarer parce que le montant de votre revenu est limité au gain réel sur la vente lorsque la vente se produit dans la même année que vous avez exercé l'option . Vous pourriez avoir à déclarer un gain (généralement seulement un petit) si la vente est à un prix supérieur à la valeur utilisée pour déterminer votre revenu de l'exercice de l'option. Il ya une façon que l'ISO peut donner un traitement différent de l'option d'achat d'actions non qualifiées, même lorsque vous vendez les actions immédiatement. Vous ne payez pas d'impôt sur le travail (taxe de sécurité sociale) et votre employeur n'est pas tenu de retenir lorsque vous effectuez une disqualification disposition des actions ISO. Assurez-vous de mettre de côté suffisamment d'argent du produit de la vente pour payer l'impôt sur le revenu de la rémunération Exercice sans frais: Pourquoi peu de gens garder des actions ACA Journal Scottsdale Printemps 1998 Elaine s Gill Volume: 7 Numéro: 1 Page: 31-33 ISSN: 10680918 Compétences: Options d'achat d'actions Options de négociation Gains en capital Rémunération des dirigeants Noms géographiques: États-Unis Résumé: Lorsque vient le temps d'exercer leurs options d'achat d'actions, la plupart des employés ne peuvent pas se permettre de débourser l'argent. Pour éviter d'avoir à épuiser leurs économies, la plupart des employés utilisent des exercices sans numéraire. Cela permet aux employés, par le biais d'un programme spécial mis en place par la société ou un courtier, d'exercer leurs options sans une dépense en espèces ou une cession d'actions détenues actuellement. Le courtier prêtera de l'argent pour exercer leurs options sans une dépense de caisse ou une reddition de stock détenu actuellement. Le courtier prêtera de l'argent à l'exercice à l'employé, qui vendra immédiatement suffisamment d'actions pour couvrir le prix d'exercice, les taxes et les commissions. L'employé conserve alors tout ce qui reste en espèces ou en stock. Si l'employé choisit de détenir le stock, toute appréciation future est taxée comme gains en capital lorsque le stock est finalement vendu. Texte complet: Copyright AMERICAN COMPENSATION ASSOCIATION Printemps 1998 Les options d'achat d'actions sont récemment entrées en vigueur. Bien qu'ils existent depuis plusieurs décennies, ils n'ont jamais été aussi largement utilisés ou aussi variés dans leur conception et leur application qu'aujourd'hui. Bien que généralement réservé aux cadres, de nombreuses entreprises offrent maintenant des options d'achat d'actions à tous les employés. Pratiquement toutes les sociétés Fortune 1000 émettent des options d'achat d'actions et de nombreuses sociétés, y compris General Mills Inc. Procter Gamble Co. Du Pont Co. PepsiCo et Kimberly-Clark, ont des plans d'options sur actions à base élargie. Une étude récente de William M. Mercer a révélé que 30 pour cent des plus grandes sociétés américaines ont établi des plans d'options d'achat d'actions à grande échelle. Quel est le raisonnement derrière offrant des options d'achat d'actions à tous les niveaux d'employés, des cadres au rang et la raison la plus populaire semble être d'obtenir des employés de penser en tant que propriétaires. Cependant, il existe d'autres raisons qui mettent l'accent sur la fidélisation de la richesse des employés directement aux actionnaires et la motivation des employés à augmenter la valeur de l'actionnaire. Une des meilleures façons d'augmenter la valeur de l'actionnaire est de faire de chaque employé un actionnaire. Cet effet peut être atteint grâce à des attributions d'options d'achat d'actions. La plupart des employés de rang et de fichier et de nombreux cadres ne peuvent pas se permettre de débourser l'argent lorsque vient le temps d'exercer leurs options d'achat d'actions. Ils ont besoin de liquidités pour couvrir à la fois le cours de l'action et les taxes lors de l'exercice d'options d'achat d'actions non qualifiées. En outre, de nombreux employés n'ont pas une grande réserve personnelle d'actions de la société à utiliser comme paiement pour la subvention d'option d'achat quand vient le temps d'exercer. Ceci est communément appelé un stock pour l'exercice de stock. Pour éviter d'avoir à épuiser leurs économies, la plupart des employés utilisent des exercices sans numéraire. Cela permet aux employés, par le biais d'un programme spécial mis en place par la société ou un courtier, d'exercer leurs options sans une dépense en espèces ou une cession d'actions détenues actuellement. Le courtier prêtera de l'argent à l'exercice à l'employé, qui vendra immédiatement suffisamment d'actions pour couvrir le prix d'exercice, les taxes et les commissions. L'employé conserve alors tout ce qui reste en espèces ou en stock. Si l'employé choisit de détenir le stock, toute appréciation future est taxée comme gains en capital lorsque le stock est finalement vendu. Les commissions peuvent varier selon la taille de l'option exercée et par le courtier. La plupart des entreprises utilisent plusieurs courtiers avec des taux de commission établis. Une enquête de 1997 sur la conception et l'administration des plans d'actions par Deloitte Touche srl a révélé que 76 p. 100 des entreprises ayant des plans d'options d'achat d'actions ont un programme de vente au comptant sans numéraire et 47 p. Cashless est devenu la méthode la plus populaire d'exercer les options d'achat d'actions. Cependant, l'utilisation de cette méthode implore la question de savoir si l'employé a jamais vraiment possédé le stock. Après tout, le stock a été acheté et vendu le même jour. Une étude de 1996 menée par deux professeurs de comptabilité associés, Steven Huddart, de l'Université Duke et Mark Lang, de l'Université de Caroline du Nord à Chapel Hill, a constaté que les deux tiers de l'activité exercée par les employés de niveau inférieur se produisaient six mois après leur acquisition. Les options étaient dans l'argent. Les cadres supérieurs exercent à la moitié de ce taux. Quatre-vingt-dix pour cent des employés de l'étude ont vendu leurs actions immédiatement après l'exercice en utilisant l'exercice cashless. Ready Cash Temptation Une des raisons pour lesquelles les options sont si populaires est que, après l'acquisition initiale ou la période de détention, elles peuvent être facilement converties en espèces, offrant la perspective et le danger d'une gratification immédiate. Cela s'avère souvent tentant pour les gens qui considèrent les options comme une source d'argent rapide plutôt que comme un constructeur de richesse à long terme. En revanche, les employés voient les régimes 401 (k) comme des comptes d'épargne-retraite en raison des restrictions de régime et des obligations fiscales. Pour de nombreuses entreprises, un revirement rapide des options défait partiellement l'objectif initial d'obtenir des employés de penser en tant que propriétaires. Souhaitez-vous sortir de votre entreprise au premier signe de déclin ou après avoir fait un certain montant de profit, même s'il ya une forte possibilité de rentabilité continue Après tout, une fois que les employés ont exercé toutes leurs options, ils sont beaucoup moins susceptibles de Être concerné par le cours des actions et la valeur de l'actionnaire. De nombreuses entreprises ont allongé leurs périodes d'acquisition afin que les employés prennent une vision à plus long terme de l'augmentation de la valeur de l'actionnaire. Afin de favoriser l'actionnariat salarié, certaines sociétés ont exigé des cadres supérieurs qu'ils respectent des directives définies en matière d'actionnariat afin d'accroître leurs avoirs en actions de la société. Le type d'option le plus populaire émis par les entreprises est l'option d'achat d'actions non qualifiée, qui n'offre pas de traitement fiscal favorable au moment de l'exercice. Selon l'enquête Deloitte Touche, 92% des entreprises interrogées émettent des options d'achat d'actions non qualifiées. Étant donné que le gain est imposé en tant que revenu ordinaire lorsqu'il est exercé, il n'y a aucune incitation pour les employés à acheter le stock et le tenir parce que les taxes sont les mêmes quel que soit le type d'exercice. Les options d'achat d'actions incitatives (ISO) sont incitées à conserver le titre pour bénéficier d'un traitement fiscal favorable. Lors de la vente du stock, l'augmentation de la valeur est imposée au taux inférieur des gains en capital de 28 pour cent si le stock est détenu pendant un an ou 20 pour cent si elle est détenue pendant 18 mois. Beaucoup d'entreprises n'émettent pas d'ISO parce que beaucoup d'employés utilisent des exercices sans numéraire, qui transforment essentiellement les ISO en options d'achat d'actions non qualifiées en raison de la vente immédiate. La plupart des ISO sont émis parmi les plus récentes, les entreprises de haute technologie qui ont un objectif principal sur la croissance de leur entreprise. La plupart des employés ne sont pas familiers avec le marché et n'ont jamais acheté ou vendu des actions avant. Les entreprises sont d'éduquer leurs employés sur la façon de tirer le meilleur parti de leurs options et sur la valeur de tenir stock après l'exercice. Ces sociétés évaluent également l'effet de dilution que les grandes options d'achat d'actions ont sur la valeur de l'actionnaire lorsque les employés utilisent des exercices sans numéraire. Certaines sociétés ont commencé à recharger ou à accorder de nouvelles options d'achat d'actions dans le montant exercé au prix actuel si les employés conservent leurs actions après leur exercice. Ces stratégies sont un grand défi lorsque de nombreux employés sont encore aux prises avec la façon d'investir leur épargne-retraite à travers 401 (k) plans. Bien qu'aucune entreprise ne veut les tracas de donner des conseils financiers, beaucoup marchent une ligne fine en offrant la planification financière extérieure comme un avantage pour les employés. General Motors Corp. est en train d'initier un programme de formation visant à informer les cadres sur les avantages tirés de l'actionnariat, y compris la poursuite de la croissance du cours des actions, des revenus de dividendes et d'éventuels avantages fiscaux. Eli Lilly Co. attribue une grande partie du succès de son nouveau programme global d'options d'achat d'actions GlobalShares à son objectif d'un processus d'exercice simple et pratique. Semblable à d'autres sociétés avec des programmes à base large, Eli Lilly a réalisé l'importance des employés ayant un accès rapide et facile s'ils souhaitent exercer leurs options. Pour General Motors et Eli Lilly, la plupart des options sont exercées sans numéraire. Il ne suffit pas de faire des employés propriétaires d'actions pour une période de temps spécifiée. Les entreprises ont besoin de créer un environnement qui permet aux gens d'agir en tant que propriétaires. Le plus souvent, c'est une décision personnelle des employés de prendre l'argent et de courir. Beaucoup d'argent pour acheter une maison, payer des frais de scolarité collège ou d'obtenir un flux de trésorerie immédiat et positif. D'autres employés fixent des cibles et décident d'exercer à un prix spécifique. Lorsque le prix des actions commence à plonger, de nombreux employés panique à la pensée de perdre de l'argent et de renflouer par un exercice sans numéraire. Il semble que les employés ont transformé des programmes d'options sur actions en programmes de trésorerie, et les entreprises ont aidé en offrant des exercices sans numéraire. Toutefois, les salariés ne peuvent pas bénéficier d'options d'achat d'actions à moins que le cours des actions augmente pendant la durée de la subvention. En outre, si les employés doivent payer leurs actions initialement au moyen de liquidités ou d'actions, il ne peut pas être perçu comme un véritable avantage. Une augmentation du prix des actions profite à la société, aux employés et aux actionnaires. Options d'achat d'actions: Aligner le succès financier personnel d'un employé et celui de la société. Reconnaître la contribution continue des employés à l'entreprise. Augmenter la part des employés dans le succès des entreprises. Dans le même temps, les options d'achat d'actions peuvent accroître la sensibilisation des employés du prix des actions de la société sur une base quotidienne. Quand Chemical Banking Corp a publié ses actions de réussite, la vérification de la citation dans le journal est devenu un rituel matinale pour certains employés. Comme le prix des actions a augmenté, ont fait leur excitation. Ce sont quelques-unes des raisons pour lesquelles les entreprises ont continué à accorder des options d'achat d'actions avec des exercices sans numéraire. Note de l'auteur Elaine S. Gill est administrateur principal du personnel de rémunération des cadres supérieurs de General Motors Corp. Elle est chargée d'aider le plus grand fabricant mondial d'automobiles avec une stratégie de rémunération totale des cadres supérieurs et un développement. Elle participe au développement de divers aspects de la rémunération des dirigeants, y compris les incitatifs à long terme, les incitatifs annuels, le salaire de base et les avantages sociaux. Ses domaines d'expertise comprennent la rémunération des dirigeants, les ressources humaines, les relations industrielles, la fabrication, l'ingénierie mécanique et industrielle. Elle détient un B. S. En ingénierie industrielle de la Caroline du Nord AT State University et un M. S. En gestion de l'Université de Kettering. Steven Huddart Collège des affaires de Smeal, université d'état de Penn, parc d'université, PA 16802-3603 USA (814) 865-0041 (814) 863-8393 fax huddartpsu. edu vCard Accueil Précédent Suivant Huddart Plan du site personal. psu. edusjh11InTheNewsACA1.shtml was Dernière mise à jour le ven, 16 déc. 2016. Aujourd'hui est Sam, Jan 28, 2017. Sauf indication contraire, tout le matériel est: Copyright copy1995-2016 Steven Huddart. Tous les droits sont réservés.
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